Cómo presentar un proyecto de inversión
Javier Arias Martos
Debemos entender la empresa como un carruaje de carreras empujado por varios caballos, donde los caballos representan cada departamento y quien lleva las riendas es el CEO.
La empresa persigue un objetivo estratégico que debe de ser claro para todos los departamentos y estos se dirigen por uno o varios objetivos operacionales que van en la misma dirección que el estratégico. Si esto no ocurre así, en el momento que los caballos no tiran en la misma dirección, el carruaje se desequilibra y pierde velocidad viendo cómo los demás competidores lo adelantan.
Para que esto no ocurra y todos los departamentos remen en la misma dirección debe de haber comunicación entre ellos, pero, ¿hablan el mismo idioma? Vemos que en la mayoría de los casos la respuesta es no.
Si pertenecemos al departamento de mantenimiento de una empresa del sector industrial, podemos encontrarnos con objetivos operacionales tales como aumentar el tiempo medio entre fallos o incrementar la disponibilidad. Como responsables del departamento, decidimos implantar mantenimiento predictivo (PdM) para alcanzar estos objetivos. Hacemos un estudio de nuestros modos de fallo y determinamos que el análisis de vibraciones es la técnica que mejor nos ayudará a predecir las averías de nuestros activos. Por lo que debemos invertir en tecnología.
Para poder realizar esta inversión acudimos al Departamento Financiero de nuestra empresa para que nos concedan presupuesto. Normalmente los recursos destinados a mantenimiento se contabilizan como gasto, más gasto significará reducir el indicador financiero por lo que no estarán dispuestos a concedernos demasiado presupuesto.
Para conseguir involucrar al departamento financiero y demostrar que nuestro proyecto está alineado con sus objetivos, tendremos que presentarlo en su “idioma”. Una propuesta con detalles técnicos no ayudará a tomar la decisión puesto que no aporta valor a quien calcula su repercusión económica. Es trabajo del responsable de mantenimiento evaluar los datos técnicos y convertirlos en indicadores objetivos y cuantificables. ¿Cómo presentar un proyecto de PdM en “idioma financiero”? Para ello hay que realizar un análisis de los Costos de nuestra planta que pueden variar con la introducción del mantenimiento predictivo. Se trata de identificar el dinero que nos estamos gastando en operar y mantener una máquina. Este análisis puede resultar tan complejo como se quiera, para justificar nuestra inversión en PdM bastarán los Costos más evidentes como mano de obra o Costo de los repuestos, pero son muchos los Costos que se van a reducir a raíz de la implantación del mantenimiento predictivo.
- Costos derivados de la indisponibilidad
- Costo del sobre mantenimiento
- Costos en pérdida de materia prima
- Costos por averías catastróficas
- Costos por emisiones o vertidos (Costo medioambiental)
- Costos de Stock (Almacenaje, deterioro, pérdidas de garantía…)
- Costos por primas de seguros
- Otros
Utilizando los siguientes datos podemos calcular el Costo anual aproximado de las intervenciones en nuestros activos.
Costo Anual Aproximado en Intervenciones = Nº de Activos x Costo medio de Intervención x Promedio de Intervenciones/Año
Una vez calculado el valor aproximado de las intervenciones en planta, el siguiente paso es calcular cuánto va a ser este Costo cuando esté implantado el mantenimiento predictivo. Normalmente las intervenciones se programan en función de la vida esperada de los componentes y se suele tomar como referencia la que marca el fabricante. Este valor no nos está dando una fecha de caducidad, nos ofrece la seguridad de que el 90% de esos componentes no van a fallar antes de lo determinado, pero lo cierto es que esta vida puede llegar a extenderse hasta 5 veces más de lo advertido por el fabricante. El problema es que si no tenemos un sistema que pueda predecir la duración máxima basándose en su condición no conviene sobrepasar el límite establecido. Aplicando mantenimiento predictivo seremos capaces de extender esta vida hasta la alarma de fallo para cada componente. Veremos que suponiendo solamente una extensión media de 2 veces el valor del fabricante ya es rentable realizar la inversión.
Costo Anual del Predictivo
Mano de obra de toma de datos (Costo/Hora): 30,00 €
Tiempo de medida por máquina (h): 0,1
Inspecciones / Año 6
Tasa de Amortización : 17%
Costo del Equipo de inspección predictiva: 15.000,00 €
Costo medio de diagnóstico / Activo 18 €
Costo de la tecnología anualizado 2.700,00 €
Costo de las Mediciones 180,00 €
Costo del Diagnóstico 1.080 €
Costo Anual del PdM 3.810 €
Donde:
Costo de la tecnología anualizado = Tasa de Amortización x Costo del Equipo
Costo de las Mediciones = Tiempo de medida x Costo/hora x Inspecciones/Año
Costo del diagnóstico = (Costo medio de diagnóstico/Activo) x (Inspecciones/Año) x Nº Activos
Suponiendo una extensión media de la vida de nuestros componentes de 2 veces la calculada con el preventivo, el Costo anual aproximado de las intervenciones es el siguiente:
Costo Anual Aproximado de Intervención / 2 + Costo Anual del PdM = 25.000 + 3.810 = 28.810
Con este breve análisis de Costos ya estamos en disposición de generar un informe de la inversión aportando indicadores económicos que ayudarán a justificar la aprobación de nuestro proyecto.
A continuación, se presentan para nuestro ejemplo algunos de los indicadores que podemos utilizar.
Ahorro Anual
Costo Anual Aproximado de Intervención (CAAJ) – Costo Anual Aproximado de Intervención (PdM)
50.000 – 28.810 = 21.190 €
Variación del gasto (en intervenciones)
Costo Anual Aproximado de Intervención (PdM)/Costo Anual Aproximado de Intervención (CAAJ) x 100
– (21.190/50.000) x 100 = – 42.38%
Payback
Este indicador nos muestra el tiempo, en meses, que tardamos en
recuperar la inversión:
Inversión/Retorno(Ahorro)/12
( 1.080 + 15.000 ) / ( 21.190 / 12 ) = 9,1 meses
Impacto en la cuenta de resultados
Podemos medir el impacto en la cuenta de resultados de muchas maneras, una de ellas es midiendo lo que representa el ahorro en relación al EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization):
Ahorro anual x 100 / EBITDA
Esto es solamente un breve análisis de los beneficios que se pueden llegar a obtener en una planta, derivados de la reducción de intervenciones en los activos. Es importante ver que sin tener en cuenta todos los demás Costos antes mencionados, para este ejemplo, estamos obteniendo una reducción en los Costos del 42 %, que se traduce en 21.190€ de incremento en el beneficio de la empresa. Es esta información la que va a resultar útil al departamento financiero para tomar una decisión y es, por consecuencia, la que debemos presentarle.
Nota. En este artículo se respetaron los Costos en euros, sin embargo, es importante realizar los cálculos en la moneda oficial de cada país y con los costos de cada empresa en particular.